The Tax Systems Between Contemporary Financial and Islamic Financial Thought ( A comparative Analytical Study)

Loading...
Thumbnail Image
Date
2004
Authors
Samar Abdul-Rahman Mohammad AL-Dahleh
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Abstract
The importance of the tax system depends mainly on its ability to achieve its goals. Each country seeks to achieve its economic and social goals through the use of several types of taxes that form the tax system. The country may concentrate on one type of taxes or more. Taxes differ according to tax income. There are taxes on capital, others on persons. Taxes are direct and indirect. Some are on capital, on income, on expenditures. Countries make tax legislation's and laws, including rates, estimates, and ways of levying taxes. Islamic tax system contains several taxes, for instance, alms (Zakat) was enforced on Muslims only, by the holly Quran, within certain concepts. Land was taxed by abscess ( Al Kharaj), and non- Muslims were taxed by tribute ( Jizya) based on persons, progressive, and suites the ability to pay the tax. This research compares analytically between contemporary and Islamic tax system, through comparing types of taxes of each system, and then analytically between the two systems, through emerging characteristics and specialties including goals, purposes, and the kinds of taxes within each system. Several academic books, references, and researches, were investigated, besides, using several sites on the internet, to compare tax systems and procedures in several countries theoretically and practically (Lebanon, Egypt, Saudi Arabia, and Palestine), were also studied. Saudi Arabia's laws for income tax, and alms ( Zakat) were used to be applied on several practical studies. It was found that the Islamic taxes have similarity with the contemporary tax systems, in terms of standards, definition, roots, goals, and types. So there were Islamic direct and indirect taxes, but, the Islamic system concentrates mainly on the direct taxes rather than indirect taxes, while the difference is apparent in the source of legislation. Islam determined certain concepts to force new tax, that the country can't over pass. The most important of these concepts are: the necessity of it, the ability to achieve equity, and to be taken from the rich. Each of Lebanon, Egypt, Saudi Arabia, and Palestine adopts types of direct and indirect taxes. Saudi Arabia is the only country which adopts collecting alms (Zakat) by law, with a rate of 2.5%. Some recommendations were derived from the study, They are divided into three groups, firstly a scientific recommendation, secondly adopting Islamic tax system, thirdly recommendations concerning Palestinian tax system.
تكمن أهمية النظام الضريبي في مدى قدرته ونجاحه في تحقيق الأهداف المرجوة منه، لذلك تسعى كل دولة لتحقيق أهدافها الاقتصادية والاجتماعية من خلال اختيار مجموعة من الضرائب، لتشكل نظامها الضريبي، وقد تركز على ضريبة واحدة أو أكثر رئيسية، وتتخذ ضرائب أخرى مكملة، حيث تتنوع الضرائب وتتعدد استناداً الى وعائها، فمنها ما يفرض على الأموال، ومنها ما يفرض على الأشخاص، وما يفرض على الأموال قد تكون مباشرة أو غير مباشرة، وقد تكون على الدخل أو على رأس المال، على الإنفاق والتداول للدخل ورأس المال، وتتميز كل ضريبة بمجموعة من الخصائص ولها بعض العيوب، وتقوم الدول بسن التشريعات والأنظمة اللازمة لتحديد أسعار الضرائب، وضمانات تحصيلها، وما يتعلق بتقديرها، ومكافحة التهرب منها، وذلك بما يكفل للدولة تحقيق أهدافها. فرضت الضرائب في الإسلام منذ بداية عهد الدولة، فكانت الزكاة التي فرضت ووجبت بأحكام قرآنية، وضمن شروط محددة، واختصت بالمسلمين دون غيرهم، وفرضت ضريبة الخراج على الأرض ضمن معايير معينة، وتم وضع نظام التقدير والجباية لها، واختصت الجزية بغير المسلمين، وهي ضريبة على الرؤوس، وبأسعار متدرجة، يراعى فيها المقدرة التكليفية لدافعها. وقد هدفت هذه الدراسة الى إجراء المقارنة التحليلية بين النظم الضريبية في الفكر المالي المعاصر والفكر المالي الاسلامي، وذلك من خلال إبراز أهم خصائص وميزات كل منها، من حيث الأهداف والغايات، وبيان أنواع الضرائب وأشكالها المختلفة لكل منهما، كما تمت المقارنة بين أنواع الضرائب المختلفة في كل نظام لوحده، من حيث الميزات والعيوب، وقد قامت الباحثة بالاطلاع على الأدبيات والكتب والأبحاث والدراسات العلمية، التي تمكنت من الوصول اليها، وكذلك من خلال مواقع عديدة على شبكة المعلومات ( الانترنت) للوصول الى نتائج الدراسة التي تبينت من خلال المقارنة التحليلية لكل من النظامين، من زاويتين: النظرية، والتطبيقية العملية، حيث قامت الباحثة بدراسة تطبيقات الضرائب في كل من لبنان ومصر والسعودية وفلسطين، وكذلك عبء الضريبة والزكاة (حسب الأنظمة السعودية) على عدة حالات عملية، وتوصلت الى مجموعة من النتائج، منها: أن الضريبة الإسلامية تتشابه مع القانونية في مجموعة من الأوجه، مثل قواعد الضريبة، حيث عرفتها الضريبة الاسلامية قبل قرون، ومن حيث تعريفها وعناصرها، والأهداف، وتقسيماتها حسب الوعاء، فتفرض الضريبة على الأموال والضريبة على الأشخاص، والمباشرة وغير المباشرة، وإن كان الاسلام ركز على الضرائب المباشرة، كما تختلف الضريبة الاسلامية عن القانونية في كثير من الجوانب كمصدر التشريع، كما أفر الاسلام بشخصية الضريبة في كافة أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة، وحدد الاسلام معايير وشروط محددة للدولة في حالة فرض ضرائب جديدة، لا يجوز لها تجاوزها، من أهمها حاجة الدولة لها، وأن تؤخذ من الأغنياء، وتراعى فيها العدالة وغيرها من قواعد الضريبة. تتخذ كل من لبنان ومصر والسعودية وفلسطين تشكيلة واسعة من الضرائب المباشرة وغير المباشرة، وبعضها يعتبر أساسيا وبعضها مكملاً، وتنفرد السعودية بتطبيق الزكاة الشرعية وجبايتها من قبل الدولة، وحددت سعرها بنسبة 2.5%، ويتم دفع الزكاة في الدول الأخرى المذكورة من قبل المكلفين بها وبشكل طوعي، حيث لا علاقة للحكومة بها، وبدراسة الحالات العملية تبين أن عبء الزكاة على المكلفين بها نسبة الى دخولهم أقل من عبء الضريبة حسب الأنظمة السعودية، وقامت الباحثة بإعداد مجموعة من التوصيات استنادا الى هذه النتائج، قسمت الى ثلاث مجموعات: توصيات علمية، توصية بتبني نظام ضريبي إسلامي، وتوصيات عامة تتعلق بالنظام الضريبي القائم في فلسطين.
Description
Keywords
Citation